Resultados da Simulação
Análise completa da economia potencial com Drawback
Resumo Executivo
Detalhamento por Insumo
Como Utilizar o Simulador
Visão Geral do Cálculo
Valor do Insumo: Informe o valor limpo do insumo, sem tributos e encargos embutidos. Se for importado, utilize o valor CIF/aduaneiro (mercadoria + frete + seguro). Se for nacional, use o valor líquido de compra, sem incluir II, IPI, PIS, COFINS e ICMS.
O simulador calcula quanto seria pago de tributos no cenário sem drawback e quanto deixa de ser pago no cenário com drawback. Ele não emite nota fiscal, mas reproduz a lógica tributária (incluindo ICMS por dentro) para estimar o total que apareceria na documentação fiscal.
Cenários: Sem Drawback × Com Drawback
Sem Drawback (Referência)
Para cada insumo, o simulador calcula os tributos como se você não utilizasse o regime: II, IPI, PIS, COFINS, ICMS por dentro, além das taxas AFRMM (quando aplicável, entra na base do ICMS). A soma desses valores ao Valor do Insumo resulta no custo total tributado que, em regra, constaria da sua nota.
Com Drawback - Modalidades
Suspensão (empresa exporta diretamente):
Suspende II, IPI, PIS e COFINS e aplica a fórmula de ICMS por dentro considerando a suspensão (quando cabível pela UF/regra). Nesta modalidade, a Taxa Siscomex integra a base de cálculo do ICMS no simulador. A economia exibida é a soma do que deixaria de pagar: II + IPI + PIS + COFINS + ICMS (por dentro) + AFRMM + Taxa Siscomex/custos extras informados.
Isenção (reposição de estoque após exportar):
Isenta II, IPI, PIS e COFINS na reposição. O ICMS permanece devido, mas calculado por dentro sobre os tributos federais (II + IPI + PIS + COFINS). A economia é a soma dos tributos federais isentados + ICMS incidente sobre esses federais + taxas/custos informados.
Intermediário (venda para exportadores):
A economia vem de II, IPI, PIS/COFINS (com ajuste de 40% no PIS/COFINS para empresas do Lucro Real, isto é, utiliza 60% da soma), AFRMM e custos extras. O valor é proporcional ao percentual de vendas destinadas a exportadores informado no formulário. Em regra, o ICMS não entra nesse cálculo de economia.
ICMS Por Dentro - Entendimento Prático
O ICMS é calculado por dentro, isto é, faz parte da própria base de cálculo. Primeiro, soma-se a base líquida (Valor do Insumo + II + IPI + PIS + COFINS + AFRMM).
Em seguida, transforma-se essa base em base por dentro: Base por dentro = Base líquida ÷ (1 − alíquota ICMS)
Por fim, aplica-se a alíquota de ICMS sobre essa base por dentro. No simulador, a Taxa Siscomex integra a base do ICMS apenas na modalidade Suspensão; nas demais modalidades (Isenção e Intermediário), não é incluída na base do ICMS.
Boas Práticas Para Preencher
Taxa Siscomex é informada em valor absoluto. No simulador, ela integra a base do ICMS apenas na modalidade Suspensão.
Se a empresa for do Lucro Real e estiver simulando o Intermediário, o sistema já considera o ajuste de 40% em PIS/COFINS (usa 60%).
No Intermediário, não esqueça de informar o percentual das vendas para exportadores: a economia será proporcional a esse percentual.
Exemplo Prático de Cálculo
Exemplo: Insumo de R$ 100.000,00
Alíquotas: II 12%, IPI 5%, PIS 2%, COFINS 9%, ICMS 18%
Sem drawback: Tributos somados aproximadamente R$ 56.829,00 | Custo total tributado aproximadamente R$ 156.829,00
Com drawback (Suspensão): Economia aproximada de R$ 56.829,00 (valores que seriam pagos sem o regime)
